С ноября 2025 года вступил в силу новый порядок учета и погашения налоговой задолженности с физических лиц.
Эти правила также применяются к самозанятым и лицам, ранее имевшим статус ИП, но на дату решения о взыскании утратил его.
Новшество в том, что налоговая задолженность теперь будет взыскиваться как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия гражданина с взыскиваемой суммой налога. В случае отсутствия разногласий сумма долга будет погашаться или списываться со счетов налоплательшика во внесудебном порядке, а при их наличии – через суд.
Если на счетах недостаточно денежных средств для погашения всего долга, банк обязан приостановить операции по этим счетам. Нельзя будет воспользоваться деньгами на данных счетах до момента погашения задолженности.
Спорным долгом считается сумма задолженности, с которой налогоплательщик не согласен и подал заявление о перерасчете или жалобу.
Оспорить можно:
- налоговое уведомление
- решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности
- решение об отмене налогового вычета
- решение о взыскании
- требование об уплате
О таких суммах налоговый орган информирует налогоплательщиков «Информационным сообщением» которое поступает в личный кабинет налогоплательщика физического лица, в личный кабинет на портале Госуслуг либо на почтовое отделение связи по месту фактической регистрации.
У налогоплательщика есть 30 рабочих дней, чтобы заявить о несогласии с начисленной суммой налога, направив в налоговый орган заявление о перерасчете по форме 1150139.
Речь идет о тех ситуациях, когда есть ошибки в начислениях, вопросы по объектам обложения налогами, характеристикам этих объектов, не учтены основания для уменьшения (льготы, уточнение базы, исправления). Это позволит налоговому органу точно определить объект налогообложения, налоговый период и сумму налога, оперативно устранить причины разногласий.
По факту получения сведений от налогоплательщика долг на этот период исключается из единого налогового счета.
Его не будут автоматически списывать с поступающих платежей.
В этом случае принудительное взыскание не применяется. А это означает, что у налогоплательщика появляется время разобраться с задолженностью и при необходимости её оспорить.
А вот направить несогласие по налогам, начисление которых осуществляет сам налогоплательщик нельзя. Не оспариваются:
- налог на профессиональный доход;
- налоги от предпринимательской и иной деятельности;
- НДФЛ, отражённый в декларации 3-НДФЛ.
Кроме того, несогласие не направляется и по тем налогам, по которым уже имеется вступивший в силу судебный акт о взыскании.